Налоги 2026 отражают изменения в налоговом законодательстве для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
С января 2026 года факт учета организаций и физических лиц (в том числе предпринимателей) в налоговых органах подтверждается единым для всех документом — выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
Как и прежде, физические лица могут узнать свой ИНН и моментально получить электронную выписку о нем с помощью интернет-сервиса «Сведения об ИНН физического лица» на сайте ФНС России. Для этого нужно запросить ИНН и пройти по ссылке «Получить выписку».
Налоги 2026. Изменения по данным ФНС России
- Подробно в полном объёме смотрите на nalog.gov.ru/new2026.
- Сейчас только основные моменты.
НДС
Налог по указанным ставкам применяется к реализации товаров (работ, услуг) с 1 января 2026 года и для налоговых периодов 2026 года.
- Увеличена основная ставка налога на добавленную стоимость 20% -> 22%.
- Увеличены расчетные ставки налога на добавленную стоимость 20/120% -> 22/122% и 16.67% -> 18.03%.
Снижается порог дохода по УСН для освобождения от уплаты НДС с 1 января 2026 года (ранее 60 млн руб.)
- -> 20 млн руб. в 2026 году
- -> 15 млн руб. в 2027 году
- -> 10 млн руб. с 2028 года и далее
- Если доход за 2025 превысил 20 млн руб., то с 2026 уплачивается НДС и т.д.
- Лица на УСН, впервые перешедшие с 2026 года и далее на ставки НДС 5 (7) %, в течение четырех кварталов могут отказаться от их применения и перейти на ставку НДС 22% с вычетами до истечения трехлетнего срока.
УСН
Для применения УСН в 2026 году пороговые значения (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор) составляют:
- по доходам -> 490,5 млн руб.
- по остаточной стоимости основных средств -> 218 млн руб.
- Смотрим приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734
Пониженные налоговые ставки
Пониженные налоговые ставки (в том числе 0 %) по УСН могут устанавливаться регионами по видам деятельности, определенным Правительством РФ, с учетом установленных критериев.
Расширен перечень расходов по УСН.
- Плательщики с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут учитывать в составе расходов иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ.
- ЮЛ и ИП, применяющие УСН, с 1 января 2025 года являются плательщиками НДС.
Условия для начисления и уплаты НДС с 1 января 2026 года.
- Если доходы за 2025 год превысили 20 млн руб., то исчисление НДС будет производиться с начала 2026 года;
- Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб., но превысили 20 млн руб. в течение 2026 года, то исчисление НДС будет производиться с 1 числа месяца, следующего за месяцем такого превышения;
- Если доходы за 2025 год составили менее 20 млн руб., то с 1 января 2026 года применяется освобождение от уплаты НДС. Такое освобождение носит обязательный характер для плательщиков УСН. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не требуется.
- Также у плательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, отсутствует обязанность выставлять счета-фактуры и представлять декларацию по НДС.
- Обязанность по исчислению и уплате НДС с 1 января 2025 года возникает у налогоплательщиков при превышении доходов в 2024 году либо в течение 2025 года на сумму более 60 млн руб.
Обязанность по исчислению и уплате НДС в последующие периоды
- С 1 января 2027 года возникает у налогоплательщиков при превышении доходов в 2026 году либо в течение 2027 года на сумму более 15 млн руб.
- С 1 января 2028 года возникает у налогоплательщиков при превышении доходов в 2027 году либо в течение 2028 года на сумму более 10 млн руб.
Есть выбор
- Рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам, применяя 22, 10 или 0% и вычеты (в соответствии с гл. 21 НК РФ).
- Применять пониженные ставки НДС 5 или 7%.
Ставку НДС 5% при УСН с 1 января 2026 года можно применять в следующих случаях (подп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ):
- Сумма доходов за 2025 год составила более 20 млн руб., но не превысила в 2026 году с учетом коэффициента-дефлятора – 272,5 млн руб.
- Применялось освобождение от НДС в 2026 году, но право на него было утрачено, потому что сумма доходов превысила 20 млн руб. с начала 2026 года.
Если в течение 2026 года применяется ставка НДС 5%, а доходы превысили с учетом коэффициента-дефлятора 272,5 млн руб., налогоплательщик утрачивает право на эту ставку с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения. При утрате права на ставку НДС 5 % необходимо в общем случае применять ставку 7 %.
Ставку НДС 7% при УСН с 1 января 2026 года можно применять в следующих случаях (подп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ):
- Сумма доходов в 2026 году составила более 272,5 млн руб., но не превысила (с учетом коэффициента-дефлятора) 490,5 млн руб.
- В 2026 году применялось освобождение от НДС или пониженная ставка НДС 5 или 7 %, но налогоплательщик утратил право на них, так как сумма доходов с начала года превысила лимит 490,5 млн руб.
- Если соответствующий лимит доходов будет превышен, право на применение ставки 7 % утрачивается с 1 числа месяца такого превышения (подп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ). Одновременно, с 1 числа месяца такого превышения налогоплательщик утрачивает право на применение УСН (абзац 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
- Если есть освобождение от НДС или применяется ставка НДС 5 или 7 %, «входной» и «ввозной» НДС включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) и пр.
- Для плательщиков УСН в части начисления и уплаты НДС с 1 января 2026 года.
Страховые взносы
Установлена обязанность коммерческих организаций определять базу для исчисления страховых взносов в пользу руководителей (единоличного исполнительного органа) не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода.
Страховые взносы для ИТ-организаций.
Для ИТ-организаций установлен единый пониженный тариф страховых взносов:
- 15 % с сумм в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
- 7,6 % с сумм сверх установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Исключено право применения единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного для ИТ-организаций, плательщиками, имеющими статус участника проекта «Сколково» либо участника проекта инновационного научно-технологического центра.
По страховым взносам для МСП
Сохранена возможность применения льготы по страховым взносам для МСП, работающих в приоритетных отраслях по перечню видов деятельности, установленному Правительством РФ:
До единой предельной величины базы:
- 30% с выплат, не превышающих 1,5 МРОТ;
- 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ.
Свыше единой предельной величины базы:
- 15,1% с выплат, не превышающих 1,5 МРОТ;
- 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ.
Земельный налог
- С налогового периода 2022 года предоставляется вычет по земельному налогу (уменьшается налоговая база на величину кадастровой стоимости 600 м2 площади одного участка) лицам, указанным в подп. 9.1 — 9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ.
- С налогового периода 2024 года физические лица освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, расположенных на территории, где введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции, предусматривающие временное отселение жителей.
- Смотрим пп. «б» п. 125 ст. 2, ч. 1, 27 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ
С налогового периода 2026 года вычет по земельному налогу (уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 м2 площади участка) распространяется также на лиц, имеющих трех и более детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях очно.
Налог на имущество физических лиц
С налогового периода 2026 года вычет по налогу на имущество физических лиц (уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 5 м2 общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 м2 общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого ребенка) распространяется также на лиц, имеющих трех и более детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях очно.
ПСН
- С 2026 года будет производиться поэтапное снижение порогового значения по доходам для ИП на ПСН. ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ
В соответствии с новой редакцией подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ предельный размер дохода для применения ПСН постепенно будет снижаться:
- В 2026 году — 20 млн руб.
- В 2027 году — 15 млн руб.
- В последующие годы — 10 млн руб.
НДФЛ
С 1 января 2026 года до 1 миллиона рублей увеличивается размер единовременных выплат на каждого ребенка (в том числе в виде материальной помощи), которые работодатели выплачивают работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при:
- Рождении (усыновлении (удочерении) ребенка.
- Установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения).
- Установлении опеки, которая освобождается от обложения НДФЛ.
Социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам за физкультурно-оздоровительные услуги, понесенным с 1 января 2026 года, может применяться также в отношении родителей налогоплательщика, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Источник
- Налоги 2026 с указанием статей Налогового кодекса смотрите на сайте Налоговой Федеральной службы — nalog.gov.ru/new2026